Die betriebliche Altersversorgung im Überblick
Vorteile für Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber
- Sie bestimmen den Durchführungsweg: Direktversicherung, Pensionskasse oder Unterstützungskasse
- Die betriebliche Altersversorgung ist auch für Geschäftsführerinnen und Geschäftsführer geeignet
- Mit einer betrieblichen Altersversorgung erfüllen Sie den Anspruch Ihrer Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter auf Entgeltumwandlung – die Beiträge gehen direkt vom Bruttogehalt der Mitarbeiterin und des Mitarbeiters ab (Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds)
- Gut fürs Firmen-Image: Ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter identifizieren sich stärker mit Ihrem Unternehmen
- Ermöglichen Sie eine Betriebsrente als Alternative oder Ergänzung zur Gehaltserhöhung
- Den gesetzlichen Arbeitgeber-Zuschuss umsetzen: zusätzliche Förderung für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in Gehaltsgruppen unter 2.575 Euro Monatsbrutto
Vorteile für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer
Auch Ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter profitieren von einer betrieblichen Altersversorgung:
- Lebenslange, garantierte Rentenzahlungen
- Die Beiträge sind in der Ansparphase im Rahmen der Fördergrenzen von der Steuer und Sozialversicherung befreit
- Grundsätzlich zahlt der Arbeitgeber noch einen Zuschuss von bis zu 15 Prozent.
Betriebsrentenstärkungsgesetz
Seit 2019 sind Arbeitgeberinnen und Arbeitgeber verpflichtet, bei neu abgeschlossenen Entgeltvereinbarungen 15 Prozent des umgewandelten Entgeltes zusätzlich als Arbeitgeberzuschuss an eine Direktversicherung oder eine Pensionskasse weiterzuleiten, soweit sie durch die Entgeltumwandlungen Sozialversicherungsbeiträge einsparen. Es kann durch tarifvertragliche Regelungen davon abgewichen werden.
Die Zuschusspflicht gilt nicht in den Durchführungswegen Direktzusage und Unterstützungskasse. Für bereits bestehende Entgeltumwandlungsvereinbarungen gilt der Arbeitgeberzuschuss in Höhe von 15 Prozent seit dem 01.01.2022.
Betriebliche Altersversorgung – so geht's
Verschaffen Sie sich hier einen ersten Eindruck über die Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung.
Bei der Direktversicherung schließen Sie als arbeitgebende Instanz für Ihre Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer eine Rentenversicherung ab. So erfüllen Sie den Rechtsanspruch Ihrer Belegschaft, Teile des Gehaltes in Vorsorgebeiträge umzuwandeln. Auch als Arbeitgeberin und Arbeitgeber können Sie finanzielle Beiträge leisten – und als Betriebsausgaben steuerlich absetzen. Seit 2019 beteiligen Sie sich mit einem kostenneutralen Zuschuss von 15 Prozent, den Sie aus Ihrer Sozialversicherungsersparnis finanzieren.
Weitere Argumente für die Direktversicherung:
- Hohe Arbeitnehmerförderung durch Ersparnis von Sozialversicherungsbeiträgen und Steuern
- Einfache Abwicklung
- Geringer Verwaltungsaufwand
- Keine Auswirkungen auf die Bilanz
- Keine Kosten zur Insolvenzsicherung über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG)
- Einfache Übertragung bei Arbeitgeberwechsel
Träger ist ein Lebensversicherer der Sparkassen-Finanzgruppe.
Wie bei der Direktversicherung schließen Sie als arbeitgebende Instanz für Ihre Arbeitnehmer eine Rentenversicherung ab. So erfüllen Sie den Rechtsanspruch Ihres Arbeitnehmers, Teile des Gehaltes in Vorsorgebeiträge umzuwandeln. Auch als Arbeitgeberin und Arbeitgeber können Sie finanzielle Beiträge leisten – und als Betriebsausgaben steuerlich absetzen. Seit 2019 beteiligen Sie sich mit einem kostenneutralen Zuschuss von 15 Prozent, den Sie aus Ihrer Sozialversicherungsersparnis finanzieren.
Weitere gute Argumente für die Pensionskasse:
- Hohe Arbeitnehmerförderung durch Ersparnis von Sozialversicherungsbeiträgen und Steuern
- Flexible Beitragszahlung
- Einfache Abwicklung
- Geringer Verwaltungsaufwand
- Keine Auswirkungen auf die Bilanz
- Keine Kosten zur Insolvenzsicherung über den Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG)
- Einfache Übertragung bei Arbeitgeberwechsel
Die Pensionskasse unterliegt der staatlichen Versicherungsaufsicht. Träger in der Sparkassen-Finanzgruppe ist die Sparkassen Pensionskasse AG.
Die Unterstützungskasse der Sparkassen-Finanzgruppe ist rechtlich selbstständig und sagt Ihren Angestellten Versorgungsleistungen zu. Die Beiträge leisten Sie oder Ihre Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. In beiden Fällen führen Sie als arbeitgebende Instanz die Beiträge an die Unterstützungskasse ab.
Die Entgeltumwandlung ist während der Ansparzeit für Ihre Angestellten steuerfrei. Es gibt kaum Einschränkungen bei der Höhe der Beträge.
Als arbeitgebende Instanz sparen Sie Lohnnebenkosten: Beiträge durch Entgeltumwandlung sind innerhalb bestimmter Grenzen sozialversicherungsfrei – arbeitgeberfinanzierte Beiträge gar in unbegrenzter Höhe.
Gerade für die Altersversorgung von GmbH-Geselschafterinnen-Geschäftsführerinnen und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern eignet sich die rückgedeckte Unterstützungskasse, wenn keine Bilanzauswirkungen gewünscht sind.
Weitere gute Argumente für die rückgedeckte Unterstützungskasse:
- Kaum Einschränkungen bei der Höhe der Beiträge
- Kombinierbar mit der Direktversicherung
- Kongruente Rückdeckung, d.h. die Versorgungszusage ist ausfinanziert
- Im Insolvenzfall sind die Ansprüche der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer über den Pensions Sicherungs-Verein (PSVaG) geschützt
Antworten auf Ihre Fragen zum Betriebsrentenstärkungsgesetz
Mit dem Gesetz zur Stärkung der Betriebsrente (kurz BRSG) legt der Gesetzgeber die Grundlage für eine attraktive Vorsorgelösung für alle Arbeitnehmer. Lesen Sie hier die wichtigsten Änderungen in der betrieblichen Altersversorgung.
Das Gesetz bringt deutliche Verbesserungen in der betrieblichen Altersversorgung. Und zwar nicht nur für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, sondern auch für Arbeitgeber. Auch kleine und mittlere Unternehmen können ihrer Belegschaft jetzt eine Betriebsrente anbieten, die unterm Strich für alle attraktiv ist. Mit dem BRSG wird die betriebliche Altersversorgung für Sie ökonomischer und ist mit weniger Risiko verbunden.
Das Wichtigste für Arbeitgeber im Überblick
- Der Staat unterstützt Sie, wenn Sie Mitarbeitern (Bruttogehalt bis 2.575 Euro im Monat) zur betrieblichen Altersversorgung einen Zuschuss von mindestens 240 Euro bis 960 Euro im Jahr zahlen. Sie bekommen 30 Prozent über die Lohnsteuer erstattet.
- Schließen Ihre Angestellten eine Betriebsrente durch Gehaltsumwandlung ab, beteiligen Sie sich seit 2019 mit einem Zuschuss von 15 Prozent, den Sie über die Einsparung bei der Sozialversicherung finanzieren.
Das Wichtigste für Arbeitnehmer auf einen Blick
- Alle Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung gibt es weiterhin.
- Der Anspruch auf eine Gehaltsumwandlung bleibt. Neu ist, dass es ab 2019 unter Umständen einen Zuschuss vom Arbeitgeber gibt.
- In Zukunft können Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer mehr Geld steuerfrei in eine Direktversicherung einzahlen. Statt bisher 4 Prozent sind 8 Prozent der Beitragsbemessungsgrenze steuerfrei möglich.
- Renten aus der betrieblichen Altersversorgung werden nicht mehr vollständig auf die staatliche Grundsicherung angerechnet. Zum ersten Mal gibt es einen Freibetrag von bis zu rund 200 Euro pro Monat.
- Keine Nachteile bei längerer Krankheit oder Elternzeit: Beitragsfreie Zeiten können bei Wiederaufnahme einer Beschäftigung nachgezahlt werden.
